Cierre fiscal 2024

• Normativa a tener en cuenta. La Ley 27/2014, de 27 de noviembre y Real Decreto 634/2015, de 10 de julio
• Principales novedades en el Impuesto sobre Sociedades para la próxima declaración Modificaciones y nuevos criterios jurisprudenciales y administrativos
• Aspectos Generales. Sujetos pasivos del impuesto
• La base imponible. El resultado contable según la normativa mercantil
• Diferencias con el resultado contable. Aumentos y disminuciones por diferencias entre los criterios contable y fiscal: amortizaciones (inmovilizado material e intangible), pérdidas por deterioro y provisiones, operaciones a valor de mercado (permutas, donaciones, operaciones societarias…), operaciones vinculadas, etc. La libertad de amortización. Reformulación de las cuentas anuales, efectos en la declaración del IS
• Requisitos para la deducibilidad de los gastos. Gastos no deducibles
• Limitaciones a la deducibilidad de gastos financieros. Financiación de las operaciones de devolución de fondos propios a los socios
• Limitaciones en materia de amortizaciones. Efectos fiscales de amortización contable superior o inferior a la fiscal
• No deducibilidad de las pérdidas por deterioro. Recuperación de la deducción
• No deducibilidad del fondo de comercio financiero. Recuperación de la deducción
• Las Reservas especiales: la reserva de capitalización y la reserva de nivelación
• Compensación de bases imponibles negativas. Resultados negativos. Créditos por pérdidas a compensar. Limitación de la compensación de bases imponibles negativas
• El tipo de gravamen. Tipo de gravamen general y tipos de gravamen reducidos. Entidades de nieva creación. Tributación mínima
• Cuota íntegra
• Deducciones para evitar la doble imposición internacional y bonificaciones
• Deducciones para incentivar determinadas actividades. Nuevas deducciones
• Retenciones. Ingresos a cuenta y pagos fraccionados. Cuota a ingresar o devolver. Los pagos fraccionados. Pago fraccionado mínimo

José Antonio López Santacruz

Inspector de Hacienda del Estado (jubilado)

Ex-subdirector general del Impuesto sobre Sociedades, Dirección  General de Tributos

Autor del Memento Práctico del Impuesto sobre Sociedades

• General: 100€
• Colegiados: 70€
• Miembros de las comisiones del CEMAD: 60€